80/20法则在建立内部控制框架中的运用 – 泰来88网投电话-13208837700

运用80/20法则建立以风险为导向内部控制框架。步骤如下:

1、明确目标。一般企业都会有一个中长期的总体战略目标,可以运用树状分析法,细化分解企业总体战略目标:首先在各个运营单位的层面上分解形成相应的运营单位目标,然后按照部门设置将每个运营单位目标分解为部门目标,再按照业务流程将部门目标分解为流程目标。通过层层分解,最终把企业总体战略目标分解为金字塔形的目标体系。

2、识别并确立主要风险。建立目标体系后,运用80/20法则识别和确立主要风险。首先,按目标体系识别各层级目标面临的各种风险因素,并广泛、系统地收集与风险因素相关的内、外部信息,并对可能导致的各种潜在风险事件及影响后果分门别类地进行分析。其次,采用定量和定性的方法,逐个或逐类评估风险因素发生的概率及其影响程度,并按照优先原则划分和确立必须进行管理和控制的20%的主要风险。

3、针对20%主要风险,建立内部控制框架。(1)确定风险管理范围和控制力度。企业根据风险偏好和风险承受力计算将20%主要风险降至可接受程度的成本,并结合企业管理能力、人力、财力等综合因素,确定风险管理范围和控制力度等。(2)确定应采取的应对策略。企业依据风险管理范围和控制力度,通过对政策规定、业务流程、人员岗位、信息系统等采取有针对性的风险控制措施,建立预防性、检查性和纠正性的风险控制机制,在特定的范围内控制主要风险;同时,对控制措施尽可能采取程序化的控制工具或手段,对不能采取程序化控制:工具或手段的控制措施建立相应的监控机制。此外,控制措施要以不同的方式,灵活地嵌入到整个业务流程,并且使具体的业务人员拥有一定的实施运用控制的空间,有效地实现控制目标。(3)实现成本和效益平衡。《企业内部控制基本规范》第三条指出,内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。可见,建立内部控制框架所采取的控制措施只要能合理保证控制目标实现即可,不需要加大投入以期绝对避免各种风险的发生。所以要把握好成本效益的“度”,实现成本和效益的平衡。

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